Chaque année, l'Agence des Impôts prépare un plan spécifique de contrôle des revenus afin de tenter de détecter le plus grand nombre de revenus échappant à son contrôle. Dans son objectif principal, le Trésor place le contrôle des gains monétaires et immobiliers obtenus par les contribuablespour lequel il prévoit une surveillance particulière des activités telles que les crypto-monnaies et les rénovations et travaux de logements, sans être les seuls sur lesquels il se concentrera.
Crypto-monnaies
Ces dernières années, les Espagnols ont augmenté leurs investissements dans les crypto-monnaies telles que le bitcoin. Selon le cabinet de conseil virtuel TaxDown, jusqu'à 4 millions de personnes possèdent des actifs dans ce secteur. Le Trésor a renforcé le contrôle sur ces activités par un arrêté royal et à partir de 2024, les maisons de change et les bourses de cryptomonnaies doivent présenter une déclaration informative annuelle avec les opérations de. ses clients et un autre avec leurs soldes. Pour deux campagnes de revenus, une série d'encadrés spécifiques ont été créés pour présenter ces actifs, mais seuls les contribuables qui ont vendu ou échangé l'une de ces monnaies virtuelles devront inclure les crypto-monnaies dans l'impôt sur le revenu des personnes physiques, que des bénéfices ou des pertes aient été enregistrés. obtenu dans le processus.
Location de logements
Selon Gestha, le syndicat des techniciens du Trésor, « quatre baux sur dix ne sont pas déclarés »ce qui représente que 1,28 million de locations en Espagne sont réalisées avec de l'argent noir.
Selon les données du portail Idealista, dans cette campagne, l'Agence fiscale a émis 31 % d’avis supplémentaires concernant par rapport à la campagne précédente, atteignant un total de 866 000, indiquant aux contribuables comment déclarer correctement les revenus obtenus des différentes formes de location immobilière, des données qui témoignent clairement de l'intérêt du Trésor à contrôler l'argent généré par le secteur.
Construction
Le secteur de la construction, réhabilitation et rénovation de logements et de bâtiments sera un autre secteur auquel les inspecteurs du Trésor accorderont le plus d'attention, avec des contrôles au niveau des rues visant à garantir que les mouvements économiques générés soient correctement déclarés.
Contrôle de simulation des changements de résidence
C’est une autre des activités sur lesquelles le Trésor se concentre. Le plan de contrôle fiscal établit « la nécessité de maintenir l'activité de contrôle dans les cas de simulation de résidence dans des communautés autonomes différentes de la réalité ». Ce sont les administrations fiscales régionales qui se consacrent le plus à découvrir ces changements simulés pour payer moins d’impôts.
Revenus à l’étranger et ceux provenant de non-résidents
L'Agence fiscale envoie un grand nombre de notifications concernant les revenus provenant d'autres pays. Ainsi, les résidents fiscaux en Espagne qui perçoivent des revenus immobiliers ou d'autres revenus de l'étranger recevront près d'un million de notifications. Dans le même temps, le plan de contrôle fiscal vise également à un plus grand contrôle des résidents en Espagne qui déclarent leurs revenus via l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) afin de réduire « artificiellement » leur facture fiscale.