Le juge du Tribunal national José Luis Calama a accepté d’ouvrir une pièce séparée de l’affaire Plus Ultra pour enquêter sur José Luis Rodríguez Zapatero pour délits fiscaux et contrebande en relation avec les bijoux trouvés lors de la perquisition effectuée le 19 mai dans son bureau de la rue Ferraz à Madrid, dont l’origine « n’est pas justifiée pour le moment » et dont la valeur a été provisoirement évaluée à 1.323.915 euros.
Dans une ordonnance publiée ce vendredi, le magistrat s’engage à communiquer l’accusation à Rodríguez Zapatero concernant cette nouvelle affaire afin qu’il puisse exercer son droit de défense, tout en indiquant la déclaration concernant ces événements du même jour pour lequel il a déjà été convoqué dans la pièce principale de l’affaire dite Plus Ultra, c’est-à-dire les 17 et 18 juin prochains.
Le juge indique que, une fois l’expertise préliminaire reçue et sans préjudice d’une expertise ultérieure contenant d’autres données analytiques intéressantes, la possession de produits de luxe de grande valeur, ainsi que l’absence de traçabilité fiscale concernant leur acquisition, constituent « une indication objective et rationnelle de l’existence possible d’une fraude fiscale pertinente, alors que l’acquisition de bijoux de la valeur indiquée génère nécessairement des obligations fiscales, que ce soit en matière de TVA, de droits de mutation immobilière, de droits de succession et de donation et d’IRPF, selon la nature de l’activité juridique ».
Obligations fiscales
Pour le magistrat, l’éventuelle absence d’accréditation concernant l’acquisition des bijoux pourrait permettre au fisc d’imputer une plus-value injustifiée à l’impôt sur le revenu des personnes physiques de José Luis Rodríguez Zapatero, ce qui entraînerait l’application d’un taux marginal d’environ 46%.
Dossier – L’ancien président du gouvernement José Luis Rodríguez Zapatero tient un papier avec un message de Hugo « El Pollo » Carvajal lors de sa comparution devant la Commission d’enquête sur le « cas Koldo », au Sénat, le 2 mars 2026, à Madrid. / Eduardo Parra – Europa Press – Archives
Ainsi, ajoute-t-il, l’absence de déclaration ou de paiement de l’une de ces taxes permet de déduire l’existence possible d’une taxe frauduleuse supérieure au seuil typique, qui est de 120 000 euros. Pour toutes ces raisons, ces faits, indirectement, selon le juge, peuvent constituer un délit contre le Trésor Public.
En outre, Calama affirme que les agissements de Rodríguez Zapatero pourraient également s’inscrire dans un délit de contrebande « dans la mesure où l’introduction, la possession ou la circulation sur le territoire national de bijoux dont la valeur globale s’élève à environ 1.323.915 euros, sans preuve du paiement des droits de douane, des taxes spéciales ou des taxes liées à leur importation, constitue une indication objective que ces marchandises auraient pu accéder au territoire douanier de l’Union européenne, en évitant les contrôles et les obligations fiscales requises ».
Le magistrat ajoute que l’absence de documents douaniers, de factures d’importation ou de toute preuve de dédouanement ne permet pas d’exclure que les bijoux aient été introduits en Espagne en dehors des procédures de contrôle douanier, dépassant largement le seuil quantitatif de 150 000 euros prévu pour les infractions pénales.
Il explique que la personne faisant l’objet de l’enquête a la possibilité procédurale appropriée de fournir les explications qu’elle juge pertinentes et de fournir la documentation qui « pourrait dissiper l’illégalité indicative de la possession des effets saisis, soit en prouvant leur acquisition licite, soit leur importation correcte ».
Certains des bijoux saisis lors de la perquisition dans le bureau de Zapatero sur une image de la police nationale. /POLICE NATIONALE
Pièce séparée
L’ordonnance indique que l’apparition de ces faits autonomes de la pièce principale, qui sont suivis par des délits de trafic d’influence, de blanchiment d’argent, de falsification de documents et d’organisation criminelle, entre autres, nécessite de les traiter dans une pièce séparée conformément à la jurisprudence de la Cour suprême pour éviter une complexité inutile et le soi-disant « éléphantiasis procédural » que le législateur a voulu corriger.
Pour le juge, il existe des éléments suffisants pour enquêter sur les questions liées aux bijoux dans le cadre d’une enquête autonome, sans préjudice des procédures qui pourraient être convenues pour déterminer leur origine et leur éventuelle pertinence pénale.
Considérons que les faits relatifs à l’intervention des bijoux ont une nature, une structure et des auteurs possibles différents de ceux enquêtés dans le cas principal, puisque ces faits, initialement et indirectement, sembleraient liés uniquement à José Luis Rodríguez Zapatero. Pour toutes ces raisons, il convient d’incorporer dans cette pièce les documents et effets saisis et d’informer la partie instruite de cette nouvelle accusation afin que le droit de la défense puisse être exercé par rapport à ces nouveaux faits.